Лизинг (аренда с выкупом)
Простые преимущества и выгода
Лизинг — эффективный механизм сокращения налоговой нагрузки: при продуманном подходе он позволяет снизить налоговые выплаты до 47 % для компаний на общей системе налогообложения (ОСН).
Каким образом лизинг способствует налоговой экономии? Сокращение налога на прибыль.
Лизинговые платежи — включая первоначальный взнос, регулярные выплаты и сопутствующие расходы (за исключением НДС) — допустимо учитывать в составе прочих расходов компании. Это даёт следующие преимущества: экономия соответствует ставке налога на прибыль, то есть достигает 25 % от общей суммы лизингового договора; выгода распределяется равномерно по месяцам, что помогает избежать ситуации, когда расходы существенно превышают доходы в отдельные периоды.
Возможность возмещения НДС.
Поскольку в лизинговые платежи включён НДС (22 %), его можно заявить к вычету. Это обеспечивает дополнительную экономию — до 22 % от суммы платежей. Однако важно учитывать, что для реализации этой возможности исходящий НДС должен покрывать входящий.
Снижение выплат по налогу на имущество.
При покупке недвижимости напрямую юридическое лицо обычно амортизирует объект в течение 25 лет, а при оформлении через лизинг срок амортизации сокращается до 5 лет. Учитывая, что налог на имущество составляет около 2,2 % в год от стоимости актива, ускоренная амортизация позволяет сократить эти выплаты в 5 раз.
Поддержка в анализе лизинговых соглашений.
Мы проведём детальный разбор ваших договоров и проверим, насколько условия лизинга согласуются с вашей налоговой стратегией. Особое внимание уделим грядущим изменениям: с 2026 года ожидаются корректировки лимитов, которые могут повлиять на планирование.
Важные изменения с 2026 года
С 2026 года изменится порог освобождения от уплаты НДС: он снизится с 60 млн руб. до 20 млн руб. Этот фактор необходимо учесть при расчёте экономической целесообразности лизинга.
Для кого выгоден лизинг?
ОСН. Компании на общей системе налогообложения получают максимальную выгоду за счёт снижения налога на прибыль и возможности возмещения НДС.
УСН. Для предприятий на упрощённой системе налогообложения лизинговые платежи позволяют уменьшить налогооблагаемую базу.
Каким образом лизинг способствует налоговой экономии? Сокращение налога на прибыль.
Лизинговые платежи — включая первоначальный взнос, регулярные выплаты и сопутствующие расходы (за исключением НДС) — допустимо учитывать в составе прочих расходов компании. Это даёт следующие преимущества: экономия соответствует ставке налога на прибыль, то есть достигает 25 % от общей суммы лизингового договора; выгода распределяется равномерно по месяцам, что помогает избежать ситуации, когда расходы существенно превышают доходы в отдельные периоды.
Возможность возмещения НДС.
Поскольку в лизинговые платежи включён НДС (22 %), его можно заявить к вычету. Это обеспечивает дополнительную экономию — до 22 % от суммы платежей. Однако важно учитывать, что для реализации этой возможности исходящий НДС должен покрывать входящий.
Снижение выплат по налогу на имущество.
При покупке недвижимости напрямую юридическое лицо обычно амортизирует объект в течение 25 лет, а при оформлении через лизинг срок амортизации сокращается до 5 лет. Учитывая, что налог на имущество составляет около 2,2 % в год от стоимости актива, ускоренная амортизация позволяет сократить эти выплаты в 5 раз.
Поддержка в анализе лизинговых соглашений.
Мы проведём детальный разбор ваших договоров и проверим, насколько условия лизинга согласуются с вашей налоговой стратегией. Особое внимание уделим грядущим изменениям: с 2026 года ожидаются корректировки лимитов, которые могут повлиять на планирование.
Важные изменения с 2026 года
С 2026 года изменится порог освобождения от уплаты НДС: он снизится с 60 млн руб. до 20 млн руб. Этот фактор необходимо учесть при расчёте экономической целесообразности лизинга.
Для кого выгоден лизинг?
ОСН. Компании на общей системе налогообложения получают максимальную выгоду за счёт снижения налога на прибыль и возможности возмещения НДС.
УСН. Для предприятий на упрощённой системе налогообложения лизинговые платежи позволяют уменьшить налогооблагаемую базу.